ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Оренбургский филиал
государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(Оренбургский филиал ГОУ ВПО РГТЭУ)
Факультет: экономический
Шифр: Б 04-012
Курс: 5
Контрольная работа
По страхованию
Тема: Перестрахование и сострахование – как методы обеспечения финансовой устойчивости
Выполнил: Попова Н.В.
Проверил: Мазанова Е.В.
«2» дукабря 2008 г. Подпись
ПЛАН
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Понятие и сущность сострахования 4
2. Понятие, сущность, необходимость и роль перестрахования 4
3. Основные принципы и функции перестрахования 10
3.1 Основные принципы перестрахования 10
3.2 Функции перестрахования 11
4. Права и обязанности сторон договора перестрахования 11
5. Формы перестрахования 13
5.1 Факультативное перестрахование 13
5.2 Облигаторное перестрахование 15
5.3 Смешанные формы перестрахования 17
6. Пропорциональное и непропорциональное перестрахование 18
6.1 Виды договоров пропорционального перестрахования 18
6.2 Виды договоров непропорционального перестрахования 21
7. Понятие перестраховочного пула 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 27
ВВЕДЕНИЕ
В Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» указано, что одним из необходимых условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и стабильной деятельности служат сострахование и перестрахование.
Действительно, сострахование и перестрахование существенно способствуют обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций.
Во-первых, в каждом виде страхования неизбежно существует большое количество очень крупных рисков, которые одна страховая организация не может взять на себя целиком. Следовательно, организация должна ограничить принятие рисков с учетом своих финансовых возможностей (что приводит к снижению доходов) либо принять большую долю риска с расчетом передачи его части, а иногда и полностью, в перестрахование или сострахование. Сократив уровень ответственности по сравнению с принятыми обязательствами, страховщик защищает себя в случае наступления особо крупных рисков.
Во-вторых, на финансовых результатах деятельности страховой организации могут неблагоприятно сказываться существенные потери от большого числа разовых выплат, вызванных наступлением страховых случаев, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Сострахование и перестрахование позволяет выравнивать такие колебания, тем самым достигается стабильность финансовых результатов деятельности страховой организации на протяжении ряда лет, что крайне важно для обеспечения ее финансовой устойчивости.
Для обеспечения финансовой устойчивости страховой компании в страховании широко используется институт перестрахования. Родиной перестрахования по праву считается Германия. Именно здесь в 1846 г. было создано независимое и специализирующееся исключительно на перестраховании Кельнское перестраховочное общество. Классическое определение перестрахования было дано в XIX в. в законодательстве Великобритании, зафиксировавшем, что перестрахование служит новым страхованием уже застрахованного риска, позволяющим обезопасить страховщика от ранее принятых рисков. В нашей стране первое Русское общество перестрахования появилось в 1895г. и занималось оно перестрахованием огневых рисков.[8]
Понятие и сущность сострахования
Согласно ст. 12 Закона о страховании сострахование — это страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования. [1]
Сострахование представляет собой заключение договора страхования в отношении какого-либо объекта сразу несколькими страховщиками с указанием в договоре прав и обязанностей каждого из них (в том числе величины обязательств, приходящихся на отдельного страховщика). При этом каждый страховщик отвечает по принятым на себя обязательствам по договору непосредственно перед лицом, которому должна быть произведена страховая выплата. Суть сострахования состоит в том, что страховщик, получивший предложение заключить договор страхования, обязательства по которому он не может полностью принять только на себя, предлагает другим страховым организациям участвовать в данном страховании путем раздела страховой суммы на несколько долей и установления величины страховой суммы, за которую несет ответственность каждый из участников сострахования.[5]
Однако более широко распространен метод, который называется перестрахованием.
Понятие, сущность, необходимость и роль перестрахования
Перестрахование — система финансовых и договорных отношений между страховыми компаниями (страховщиками), в процессе которых страховщик, принимая риск на страхование, часть ответственности по нему передает на согласованных условиях другим страховщикам с учетом своих финансовых возможностей и условий существующих договоров. [7]
В Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» приведено следующее определение: «Перестрахование — деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате».[1]
Перестрахование — необходимое условие обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества, вне зависимости от размера его уставного капитала, запасных фондов и других активов.
Как правило, страховые общества не имеют возможности создать сбалансированный портфель рисков и полностью изолированных друг от друга объектов страхования, так как либо количество объектов страхования небольшое, либо условиями страхования покрываются различного рода опасности, которым застрахованные объекты могут подвергаться одновременно при наступлении стихийных бедствий, катастроф (наводнений, ураганов, землетрясений, пожаров и т.д.). Для выравнивания страховых сумм принятых на страхование рисков и сбалансирования страхового портфеля, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховщика и существует перестрахование. При перестраховании страховщик передает часть ответственности по заключаемым договорам на согласованных условиях другим страховщикам с учетом своих финансовых возможностей. Одновременно передается и соответствующая доля страховой премии.
Страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами для обеспечения своей платежеспособности. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются Федеральной службой страхового надзора. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств за счет собственных средств и страховых резервов.
Основные задачи при организации перестрахования — выработка подхода к перестрахованию, подготовка и анализ материалов для перестраховочного предложения, оформление договора, проведение и контроль за организационной работой.[7]
Перестрахование — весьма специфическая область страховых отношений, что отражается в его терминологии. Так, процесс, связанный с передачей всего или части риска, называют перестраховочным риском, или перестраховочной цессией. В этом случае перестрахователя, отдающего риск, называют цедентом, а перестраховщика, принимающего риск, - цессионарием.[8]
Передача риска на перестрахование далеко не всегда ограничивается одним циклом. Перестраховщик может, в свою очередь, передать риск на перестрахование другой страховой компании и т.д. Этот процесс называется ретроцессией. Ретроцессия позволяет перестраховщику путем передачи части своей ответственности третьему страховщику ограничить свой риск и таким образом сбалансировать свой портфель. Передающая компания является ретроцедентом, а принимающая — ретроцессионером. С помощью ретроцессии перестраховщики могут разделить между собой самые крупные риски.[6]
Согласно К. Пфайфферу, перестрахование позволяет страховщику минимизировать влияние следующих рисков, связанных со страховой деятельностью:
1) риск случайных убытков:
неравномерные колебания в размере страховых выплат;
неравномерное поступление заявлений о страховых выплатах от страхователей в течение страхового года;
• природные катастрофы и несчастные случаи, причиняющие чрезвычайно большой ущерб, когда страховщик вынужден оплатить обязательства по страховым выплатам по большому числу договоров страхования в результате одного страхового случая (кумуляция убытков);
2) риск изменений:
колебания валютных курсов и инфляция, способные вызвать рост цен и заработной платы и в результате рост величины страховых выплат, риск которых был первоначально принят на страхование (особенно в страховании ответственности и медицинском страховании);
технологическое развитие, которое может привести к тому, что первоначально принятые на страхование риски не будут соответствовать новым опасностям, равно как и согласованные ставки страховой премии;
3) риск ошибок — неверные предположения, сделанные при расчете ставки премии (например, ошибочное толкование статистических данных).[4]
Передавая риски в перестрахование, перестрахователь получает право на тантьему (комиссию с прибыли, которую перестраховщик может получить при реализации договора). Тантьема, выплачивается ежегодно с суммы чистой прибыли, полученной страховой организацией, и является формой поощрения перестраховщиком перестрахователя.
При рассмотрении вопроса о перестраховании каждая организация исходит из того, что оно должно быть экономически эффективным с точки зрения достижения цели, а также учитывать стоимость перестрахования.
Под стоимостью перестрахования следует понимать не только причитающуюся перестраховщику по его доле премию, но и расходы, которые организация будет нести по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование (оформление перестраховочных договоров, введение, карточек, учет и т.д.).
При определении объема перестрахования прежде всего учитывается собственное удержание цедента, представляющее собой экономически обоснованный уровень суммы, в пределах которой страховая организация оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страхуемых рисков и передает в перестрахование суммы, превышающие этот уровень. [8]
В отличие от сострахования, при перестраховании страхователь имеет дело только с одной страховой организацией, которая обязана выполнить все обязательства по договору страхования независимо от своих взаимоотношений с перестраховщиками. В свою очередь перестраховщики формально не имеют никаких обязательств перед страхователем, а отвечают только по претензиям цедента. Таким образом, сущность перестрахования состоит в перераспределении обязательств по возмещению ущерба, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между двумя или несколькими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика.
Рассмотрим, в чем состоит роль перестрахования на страховом рынке.
1. С помощью перестрахования страховщики могут сформировать у себя более сбалансированный страховой портфель.
Для формирования более сбалансированного страхового портфеля страховщики могут как передавать обязательства по определенному кругу своих договоров в перестрахование, так и принимать на себя обязательства по договорам перестрахования с целью расширения и дифференциации страхового портфеля. При этом передача риска в перестрахование носит название «активное перестрахование», а прием риска в перестрахование — «пассивное перестрахование». На практике активное и пассивное перестрахование может проводиться одной и той же организацией, которая в этом случае будет выступать как цедент и перестраховщик (а в договорах ретроцессии — также ретроцедентом и ретроцессионарием). Однако существуют и специализированные перестраховочные общества, которые не занимаются непосредственно заключением договоров страхования. Такие общества могут быть только перестраховщиками, ретроцессионариями и ретроцедентами.
2. С помощью перестрахования сокращается риск возникновения у страховщика убытков от проведения страховых операций. Такие убытки возникают в связи с тем, что размеры страховых выплат за конкретный финансовый год превышают величину полученной страховой премии.
3. Перестрахование способствует увеличению возможностей страховщика заключать договоры страхования на высокие страховые суммы.
4. Заключение договоров перестрахования позволяет страховщикам регулировать соотношение между размерами собственного капитала и объемом страховых операций.
5. Наличие возможности заключить договор перестрахования позволяет страховщикам более смело заниматься операциями по новым видам страхования.
6. Перестраховщики могут оказывать страховщикам различные услуги, необходимые для повышения эффективности их деятельности. Такие услуги могут состоять в оказании помощи по разработке условий проведения новых для страховщика видов страхования, в предоставлении необходимой информации для расчета тарифных ставок, в оценке страхового риска при заключении договоров страхования, в рассмотрении претензий страхователей и выгодоприобретателей по происшедшим страховым случаям и расчету сумм ущерба от них, в подготовке кадров. Возможность оказания таких услуг перестраховщиками связана с тем, что они, как правило, располагают специалистами высокого класса, имеют большой опыт в проведении страховых операций, на протяжении многих лет накапливают необходимые статистические данные. К тому же перестраховщики заинтересованы в успешной работе страховщиков — своих партнеров по договорам перестрахования, поскольку от этого зависят и результаты деятельности самих перестраховщиков.[5]
Основные принципы и функции перестрахования
Основные принципы перестрахования
Авторы учебника «Страхование» под ред. Г.В. Черновой выделяют следующие основные принципы перестрахования.
Принцип возмездности – перестраховщик обязан выплатить перестрахователю (цеденту) возмещение в соответствии с долей, оговоренной условиями договора перестрахования, и только в том случае, если перестрахователь уже сделал всю страховую выплату.
Принцип доброй воли – перестрахователь (цедент) обязан предоставить перестраховщику полную и достоверную информацию о цедированном (переданном в перестрахование) риске, так как по переданной части этого риска перестраховщик принимает ответственность.
Принцип следования судьбе – перестраховщик выполняет принятые на себя обязательства. Однако, если цедент нарушает правила ведения дела сознательно или из-за очень грубой ошибки, перестраховщик имеет право не следовать деловым операциям перестрахователя и в том числе имеет право не делать страховую выплату.
Принцип доверия – добросовестное ведение бизнеса обеими сторонами.
Основным преимуществом использования перестрахования является то, что при соблюдении принципов перестрахования оно позволяет даже самым маленьким компаниям брать на страхование крупные объекты или развивать новые виды страхования без риска нанести ущерб своей финансовой устойчивости.
Используя перестрахование, страховщик добивается однородности рисков, т.е. однородности своего страхового портфеля, что в конечном счете также повышает его финансовую устойчивость.[2]
Функции перестрахования.
Значение перестрахования в современном мировом страховом хозяйстве связано с выполнением им основных функций.
Ермасов С.В. выделяет следующие функции перестрахования:
1. предоставление дополнительной финансовой емкости (капитала) для принятия прямым страховщиком рисков на страхование;
2. вторичное перераспределение принятого на страхование риска (рисков);
3. обеспечение сбалансированности результатов деятельности страховщика за каждый отчетный год;
4. защита годового баланса страховщика;
5. участие в налоговом планировании прямого страховщика;
6. предоставление условий для накопления активов прямым страховщиком;
7. влияние на улучшение показателей платежеспособности прямого страховщика;
8. предоставление ликвидных активов для быстрого урегулирования убытков прямым страховщиком при наступлении страховых случаев с застрахованными рисками.[4]
Права и обязанности сторон договора перестрахования
Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства.
В соответствии с договором перестрахования перестраховщик обязан:
- после заключения договора выдать перестрахователю страховой полис;
- при наступлении страхового случая выплатить перестрахователю страховое возмещение.
Перестраховщик имеет право:
- на получение полной и достоверной информации о перестраховочных рисках
- вычесть сумму просроченного страхового взноса, неустойку и проценты за просрочку из причитающихся выплат, если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено;
- не выплачивать страховое возмещения полностью или частично, если возмещаемый вред возник вследствие того, что перестрахователь умышленно не принял разумных и доступных им мер, чтобы уменьшить возможный ущерб.
Перестрахователь обязан:
- незамедлительно сообщать перестраховщику о ставших ему известными обстоятельствах, изменяющих степень риска наступления страхового случая;
-уведомить перестраховщика о наступлении страхового случая. Неисполнение данной обязанности, дает перестраховщику право отказать в выплате соответствующей части страхового возмещения, если перестраховщик не знал и не должен был знать о наступлении страхового случая и отсутствие сведений у перестраховщика не позволило ему принять реальные меры для уменьшения убытков.
- при наступлении страхового случая принять разумные и доступные для него в сложившихся обстоятельствах меры, чтобы предотвратить или уменьшить возможный вред.
Перестрахователь имеет право:
- на получение от перестраховщика информации, касающейся его финансовой устойчивости и не являющейся коммерческой тайной.
Формы перестрахования
В зависимости от степени свободы, которую имеет та или иная сторона при заключении договора между перестрахователем и перестраховщиком, в перестраховании выделяют следующие его основные формы.
Факультативное перестрахование
При факультативном страховании передающая компания (перестрахователь или цедент) не имеет никаких обязательств перед перестраховщиком по перестрахованию тех или иных рисков. Вопрос о целесообразности или необходимости перестрахования рассматривается по каждому риску отдельно. Риск в перестрахование может быть предложен полностью или частично, кроме того, из общего количества рисков в перестрахование может быть предложен какой-то один вид по усмотрению передающей компании. В свою очередь, перестраховщик может полностью отклонить предложение, принять его частично или даже выработать встречные условия, на которых риск будет принят в перестрахование.[7]
Факультативное перестрахование — это единственная форма перестрахования, при которой перестраховщик получает возможность до принятия обязательств детально рассмотреть риски, которые он собирается перестраховать. При этом риск не считается перестрахованным до тех пор, пока перестрахователь не получит подтверждения о приеме предложения от предполагаемого перестраховщика.
При факультативном перестраховании перестрахователь предлагает перестраховщику каждый конкретный риск отдельно. Это предложение оформляется в форме перестраховочного слипа. Перестраховочный слип представляет собой приложение к основному договору об общих условиях факультативного перестрахования и содержит наиболее важную информацию о риске:
страхователь;
объект страхования;
срок действия договора;
страховые риски;
страховая сумма и премия;
собственное удержание перестрахователя;
доля риска, предлагаемая в перестрахование.
Получив слип, перестраховщик может либо отказаться, либо акцептовать данный риск полностью или частично. Риск, переданный в факультативное перестрахование, считается перестрахованным с момента акцепта перестраховщиком.
Этот вид перестрахования для страховщика очень трудоемок, так как требует больших временных затрат. За время, пока первичный страховщик ищет подходящую перестраховочную компанию, его клиент может уйти к другому страховщику. К факультативному перестрахованию страховые компании прибегают на начальном этапе развития, когда страховой портфель невелик, а также при перестраховании рисков, которые являются исключением по облигаторным договорам перестрахования, например при защите от землетрясений, наводнений или терроризма.
Перестрахование автоматически заканчивается, если оно не будет пролонгировано по окончании действия страхового полиса. Существенные изменения в оригинальном договоре, его условиях и в размерах премии, сделанные в период его действия, изменяют обязанность перестраховщика только в том случае, если он будет полностью с этим согласен. При этом перестраховщик имеет право отказать в продлении перестрахования, гарантированного им ранее.
Факультативное перестрахование напрямую связано с оригинальным договором страхования, поэтому все расчеты между страховщиком и перестраховщиком происходят в зависимости от условий платежей, оговоренных в договоре страхования.
Факультативное перестрахование обычно осуществляется крупными профессиональными перестраховочными обществами, которые благодаря своему обширному опыту способны быстро и качественно оценивать риск и премию. Не менее важным фактором для цедента является то, что профессиональный перестраховщик не станет некорректно использовать в целях конкуренции полученную информацию. [6]
Основной недостаток факультативного перестрахования заключается в том, что, поскольку перестраховщики имеют полную свободу в решении вопроса о принятии предлагаемого риска в перестрахование и о его отклонении, к моменту наступления страхового случая определенный риск может оказаться перестрахованным частично или полностью не перестрахованным, т.е. в размере, не позволяющем передающей компании полностью компенсировать потери сверх ее потенциальных финансовых возможностей. Данный вид перестрахования используется в том случае, когда общая сумма ответственности по страхуемому риску превышает сумму собственного удержания страховщика и лимиты действующих перестраховочных договоров. В таких случаях при рассмотрении предложений обращается внимание на возможность кумуляции. Перестраховщик участвует в перестраховании такого риска, приняв перестрахование в факультативном порядке либо уже имея участие в действующих договорах компании, производящей факультативное страхование, в том числе через ретроцессионные договоры.[7]
Факультативная форма перестрахования, в силу некоторых своих неудобств для перестрахователя, имеет меньшее распространение по сравнению с облигаторным перестрахованием.
Облигаторное перестрахование
По договору облигаторного перестрахования цедент обязан передавать на перестрахование все риски, предусмотренные в договоре, а перестраховщик, в свою очередь, такие риски обязан принимать. Для страховой организации этот вид перестрахования наиболее выгоден, так как позволяет получить автоматически перестраховочную защиту по определенному виду страхования или по всему страховому портфелю. Облигаторная форма перестрахования наиболее развита, и именно по ней перестраховочные компании получают основную часть премий.
Перестрахователь имеет право принимать риски на страхование по своему усмотрению. Однако во всех своих решениях он обязан соблюдать интересы перестраховщика, как если бы они были его собственными. Перестраховщик, напротив, лишается возможности отбора рисков. Если цедент действует с грубой небрежностью или с умыслом по отношению к интересам перестраховщика, последний перестает подчиняться его решениям. На практике цедент всегда может рассчитывать на то, что перестраховщик будет выполнять свои обязательства до тех пор, пока он сам действует в соответствии с существующими правилами ведения дел.
Перестраховщик получает информацию о перестрахованных им рисках, как правило, раз в квартал на основании бордеро премий-убытков. Бордеро премий-убытков представляет собой выписку из страхового портфеля страховщика с перечнем передаваемых в перестрахование рисков и оплаченных по этим рискам убытков. В бордеро содержится минимальная информация о риске: номер договора страхования, срок действия, страховая сумма и доля перестраховщика.
В случае выплаты страхового возмещения перестраховщик не располагает полной информацией об урегулировании убытка. В бордеро отражается, как правило, только дата наступления страхового случая, размер выплаченного цедентом страхового возмещения и доля перестраховщика в убытке. Все расчеты между цедентом и цессионером осуществляются на основании бордеро путем зачета встречных обязательств.[6]
Смешанные формы перестрахования
Факультативно-облигаторное перестрахование. Это смешанная форма перестрахования, так называемый открытый ковер. При этой форме страховщик имеет право передавать на перестрахование не все, а только определенные виды рисков, а перестраховщик обязан их принять, права отказаться от риска у него нет. В этом случае перестраховщик несет большой риск того, что в его портфель попадут плохие риски.
Использование этой формы перестрахования возможно при условии, что цедент регулярно передает риск в перестрахование факультативным методом. Этот вид перестрахования существенно отличается от стандартного факультативного перестрахования тем, что перестраховщик не имеет права отказаться принять риск. В свою очередь, он получает более широкий и более сбалансированный портфель, потому что не ограничивается получением индивидуальных рисков от случая к случаю и поэтому готов заплатить больший размер перестраховочной комиссии. Факультативно-облигаторное перестрахование не используется только для перестрахования опасных рисков.
Цедент не должен использовать этот вид перестрахования для неблагоприятного набора рисков. Чтобы защитить себя от таких нежелательных действий перестрахователя, цессионер должен внимательно изучать всю присланную ему информацию по рискам, а также тщательно выбирать перестрахователя, обращая внимание на показатели его деловой активности.
Облигаторно-факулыпативное перестрахование. Такая форма перестрахования предполагает обязательность передачи риска для перестрахователя, а факультативная часть договора относится к перестраховщику. При этой форме перестрахования перестраховшик имеет возможность контролировать андеррайтерскую политику цедента, что не всегда желательно для страховой компании, следовательно, заключение такого договора возможно лишь при определенных отношениях партнеров. Кроме этого, цессионер имеет возможность отбирать более выгодные риски, что тоже не всегда устраивает независимого перестрахователя, так как подобные действия могут нарушить баланс страхового портфеля или создать дополнительные проблемы по размещению оставшихся рисков.[6]
Пропорциональное и непропорциональное перестрахование
Теория и практика перестрахования выработала следующие основные группы перестраховочных договоров:
- пропорциональные: квотные, эксцедента сумм и квотно-эксцедентные;
- непропорциональные: эксцедента убытка и эксцедента убыточности.
Пропорциональное перестрахование предполагает распределение страховых сумм, страховых премий и убытков между цедентом и перестраховщиком пропорционально, согласно распределенным долям риска.
При непропорциональном перестраховании доли рисков и страховых премий не совпадают, перестрахование проводится на базе убытков и (или) ограничивает размер убыточности цедента, т.е. ответственность перестраховщика не рассчитывается в зависимости от ответственности страховщика по договору страхования. Перестраховщик принимает участие в возмещении убытков лишь в том случае, когда они превышают обусловленный лимит убыточности При этом страховые суммы, страховые взносы и убытки распределяются между страховщиком и перестраховщиком непропорционально.[3]
Виды договоров пропорционального перестрахования
Квотное перестрахование - договор перестрахования, по которому страховая компания передает в перестрахование в согласованной с перестраховщиком доле все без исключения принятые на страхование риски по определенному виду страхования или группе смежных страхований. В этой же доле перестраховщику перечисляются страховые премии, и соответственно этой доле он оплачивает возникшие убытки. Обычно доля (квота) участия в перестраховании выражается в проценте от страховой суммы. Аналогичным образом происходит и регулирование убытков. В соответствии с полученной долей участия в рисках перестраховщик передает цеденту пропорциональную часть возмещения, выплаченного за него застрахованным. В договорах этого типа по желанию перестраховщика устанавливаются верхние границы (лимиты) его ответственности по разным классам риска.
Преимущества:
• договор квотного перестрахования прост, не требует больших затрат на проведение;
• обеспечивает оптимальную защиту страховщика, имеющего в портфеле небольшие и средние риски.
Недостатки:
• страховщик не может изменить собственные удержания и уплачивает перестраховщику страховые премии и за те риски, которые мог бы оставить у себя.
По договору перестрахования эксцедента сумм перестраховщик участвует только в тех рисках, которые превышают размер определенного лимита собственного удержания цедента.
Целесообразность перестрахования на базе эксцедента сумм направлена на обеспечение сбалансированности страхового портфеля страховщика.
Перед заключением договора эксцедентного перестрахования стороны определяют размер максимального собственного участия страховщика в покрытии определенных групп риска. Максимум участия перестраховщика в покрытии риска называется кратностью собственного участия цедента.
При заключении договора эксцедентного перестрахования исключаются любые риски, страховая сумма которых меньше или равна установленному для данного портфеля количеству долей собственного участия страховщика. И наоборот, риски, страховая сумма которых превышает собственное участие страховщика, считаются перестрахованными.
Основой для расчетов цедента и перестраховщика как по перестраховочным платежам, так и по выплате страхового возмещения является процент перестрахования — отношение доли участия перестраховщика к страховой сумме данного риска.
Преимущества:
• эксцедентное перестрахование обеспечивает полное выравнивание страхового портфеля, оставляемого на собственном риске цедента;
• страховщик может менять размер собственного удержания и оставлять на своей ответственности большие доли только «хороших» рисков, а в «плохих» рисках участвовать в меньшей доле.
Недостатки:
• данный вид договора связан с большими издержками и управленческими расходами (со стороны цедента), так как необходимо индивидуальное изучение каждого страхового договора, часть рисков которого передается в перестрахование. Трудозатраты выражаются в выделении групп объектов страхования, которые в результате одного и того же стихийного бедствия могут быть частично повреждены или полностью уничтожены, и в оценке максимально возможного ущерба по каждому риску.
Квотно-эксцедентное перестрахование представляет собой сочетание двух описанных видов перестраховочных договоров: портфель данного вида страхования перестраховывается квотно, а превышение сумм страхования рисков сверх установленной квоты (нормы), в свою очередь, подлежит перестрахованию на принципах эксцедентного договора. Договор смешанного перестрахования - квотно-цедентный - применяется на практике относительно редко, как правило, страховыми компаниями на начальном этапе деятельности для максимального исключения возможных рисков при небольшом страховом портфеле.[3]
Виды договоров непропорционального перестрахования.
Перестрахование на базе эксцедента убытка - условия перестрахования, по которым действие механизма перестрахования начинается только тогда, когда окончательная сумма убытка по застрахованному риску в результате страхового случая превысит обусловленную в договоре сумму. Собственное участие цедента в покрытии ущерба называется приоритетом, а верхняя максимальная граница ответственности перестраховщика за последствия одного страхового случая, причинившего ущерб, — лимитом перестраховочного покрытия.
По данному договору перестраховщик получает премию, рассчитанную в проценте к годовой брутто-премии по перестраховываемому портфелю страхований. Этот процент исчисляется как отношение суммы убытков, превышающих собственное удержание, к общей сумме убытков на основе изучения статистики убытков за последние годы («обжигающий метод», или метод экстраполяции), т.е. перестрахование эксцедента убытков не находится ни в какой связи с суммой взносов, которую страхователи платят первоначальному страховщику, хотя на практике ставку перестраховочной премии обычно выражают в процентах к взносам (например, 5 или 10%).
Поскольку к началу действия договора может быть известна только оценочная или ожидаемая сумма премии — так называемый депозит премии, или депозитная премия, то на базе фактически полученной суммы брутто-премии за соответствующий год производится последующий перерасчет окончательной суммы премии. При перестраховании эксцедента убытков цедент обычно не получает комиссионного вознаграждения.
Договоры данного типа перестрахования обычно заключаются в облигаторной форме. В условиях перестраховочного договора последовательно, перечисляются риски, подлежащие перестрахованию и не входящие в перестраховочный договор.
Преимущества:
• договор эксцедента убытка обеспечивает защиту страховых портфелей по отдельным видам страхования от наиболее крупных и непредвиденных убытков;
• перестрахование превышения убытков обеспечивает финансовое равновесие в целом всего страхового портфеля.
Недостатки:
• обслуживание договоров перестрахования превышения убытков технически сложно и не выгодно для цедента;
• не составляется бордеро (перечень) страхований, охваченных перестраховочным договором.
Другим видом непропорционального перестрахования является перестрахование превышения убыточности — перестрахование касается всего страхового портфеля и ставит целью защитить финансовые интересы страховщика перед последствиями чрезвычайно крупной убыточности (которая определяется как процентное отношение выплаченного страхового возмещения к сумме собранных страховых платежей). Причиной чрезвычайно крупной убыточности может быть возникновение малого числа весьма крупных убытков или значительного числа мелких.
Заключая договор, перестраховщик принимает обязательство сделать равным цеденту превышение убыточности сверх установленного лимита, составляющего, например, 105% страховых платежей, собранных страховщиком. Наличие установленного лимита означает, что убыточность до 105% будет покрываться цедентом исключительно за счет собственных источников (фондов). Если же в данном периоде убыточность превысит 105%, то все превышение сверх этой цифры покрывается перестраховщиком по условиям заключенного договора. В профессиональной страховой терминологии это явление обозначается: «убыточность остановлена на уровне 105%» или «стоп-лосс», «стоп-убыточность 105%». В целях охраны интересов перестраховщика в договор довольно часто вводятся ограничения. Например, определяется максимальная сумма ответственности цедента, устанавливается, кто будет покрывать убытки в определенных пределах, скажем, в границах 105-130%. Минимальные лимиты собственного участия цедента в покрытии убыточности, как правило, колеблются в пределах 70-100%. Перестраховочные платежи определяются в процентах от брутто- (нетто-) ставки методом «опытного тарифицирования» на основе сложившейся убыточности за последние несколько лет. Размер перестраховочной комиссии изменяется в зависимости от уровня убыточности, в частности, с уменьшением убыточности она возрастает, и наоборот.
Преимущества:
• договоры перестрахования превышения убыточности обеспечивают финансовую устойчивость всего страхового портфеля страховщика. Договоры перестрахования превышения убыточности могут быть самостоятельно обособленными контрактами или выступать в качестве дополнения к эксцедентному перестрахованию. И в том, и в другом случае действие договора перестрахования ограничивается исключительно частью портфеля цедента, имеющего превышение убыточности.[3]
Понятие перестраховочного пула
В перестраховочной практике получили распространение пулы - объединения страховых компаний. Участники пула по добровольному соглашению между собой или согласно требованию законодательства передают в пул все подлежащие перестрахованию риски сверх сумм собственного удержания по всему портфелю страхований, по отдельным видам страхования или по определенным, особенно опасным рискам. На базе принятых в перестрахование рисков создается ретроцессионный перестраховочный договор, в котором члены пула участвуют пропорционально суммам переданных ими в пул премий или в пределах согласованных лимитов ответственности. [7]
При перестраховании в форме пула прямые договоры страхования с клиентами сначала подписываются от имени пула отдельными его участниками, а затем полностью передаются в пул. Управление пулом возлагается на всех участников на основе пропорционального распределения. Доля, получаемая каждым членом пула, называется долей подписания. Указанные доли в пуле выражаются в процентном отношении от всей емкости пула (например, 5%), в абсолютных долях (например, 5 из 100 долей) или в фиксированных суммах, что бывает достаточно редко. Различают участников пула активно-пассивных, т.е. принимающих и передающих риски в перестрахование, и только принимающих риски.
Взяв свою долю, каждый член пула участвует не только в рисках, которые он сам принял или передал в пул, но также и во всех других рисках, внесенных в пул другими участниками. Такой подход способствует решению следующих проблем: во-первых, в портфеле каждого участника улучшается состав рисков; во-вторых, участник пула не может понести убытки, превышающие его долю; в-третьих, опасность кумуляции рисков исключается за счет обобщения рисков и проверки их правлением пула. [6]
Возможна ситуация, когда участник пула испытывает временные финансовые затруднения и не может вовремя выплатить приходящуюся на него сумму страхового возмещения. В этом случае ответственность за него несут другие участники пула в размере, пропорциональном их доле в принятом на страхование риске. Временные финансовые затруднения страховщика должны быть при этом подтверждены документально, и после истечения указанного срока он должен в бесспорном порядке оплатить свои долги.
Страховщик, вступающий в пул, должен иметь лицензию на проведение соответствующих видов страхования. Вступление в пул не ограничивает возможностей страховщика в его отношениях с третьими лицами и не является препятствием для участия в других пулах. Количество страховщиков — участников пула не ограничивается. Вполне возможна ситуация, когда к существующему пулу присоединяются все новые и новые участники.[4]
Главный недостаток пулов состоит в том, что при наступлении катастрофических страховых случаев убытки должны полностью или в пределах удержания рынка оплачиваться страховыми компаниями одной страны.[7]
Основная проблема российского страхового пула — практически полное отсутствие законодательной базы, что приводит к всевозможным экономическим махинациям со стороны страховых организаций. Ответственность участников пула по принятым к страхованию договорам не соответствует финансовым условиям деятельности страховщиков и их экономическим интересам. [8]
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для обеспечения финансовой устойчивости страховщиков при работе с крупными рисками используют системы перераспределения этих больших рисков между самими страховщиками – сострахование и перестрахование.
Институт перестрахования предназначен для выравнивания страховых сумм принятых на страхование рисков и тем самым сбалансирование страхового портфеля, приведение потенциальной ответственности страховой компании в соответствие с ее финансовыми возможностями. Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля от воздействия на него серии страховых случаев или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым финансовым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками перестрахования соответствующего риска.
Существуют различные формы перестрахования (факультативное, облигаторное, факультативно-облигаторное, облигаторно-факультативное), которые реализуются на основе различных видов договоров перестрахования (договоров пропорционального перестрахования: квотная, эксцедентная и квотно-эксцедентная формы; договоров непропорционального перестрахования: эксцедент убытка, эксцедент убыточности). Выбор того или иного вида договора определяется целями перестрахования, особенностям рисков и взаимоотношений страховщиков.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон РФ «О страховании», № 4015 – 1 (в соответствии с Федеральным Законом № 157 ФЗ от 31.12.97 именуется Законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).
2. Страхование: учеб./ А.Н. Базанов, Л.В. Белинская, П.А. Власов [и др.]; под ред. Г.В. Черновой. – М.: ТК Велби, Из-во Проспект,2007. – 432 с.
3. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 352 с.: ил.
4. Ермасов С.В. Страхование: учебник/ С.В. Ермасов, Н.Б. Ермасова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт; Высшее образование, 2010. – 703 с. – (Основы наук).
5. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 312 с. – (Высшее образование).
6. Страхование: учебник/ под ред. Т.А. Федоровой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, 2009. – 1006 с.
7. Страхование: учебник для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ [Ю.Т. Ахвледиани и др.]; под ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 511 с.
8. Щербаков В.А. Страхование: учебное пособие/ В.А. Щербаков, Е.В. Костяева. – М.: КНОРУС, 2007. – 312 с.